La compañía
industrial "Man. S.A" al
principio del ejercicio de 11 de Enero del 20XX. Presento los siguientes
saldos:
1.- Se compraron
materias primas a crédito por la cantidad de $28´000.
2.- El departamento
de producción requirió de $32'900 de materia prima de los cuales $28'000 eran
de carácter directo y $4'900 de carácter indirecto.
3.- El importe de la
mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de $12'600 de los
cuales $10'500 eran de carácter indirecto.
4.- Se efectuaron
diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.).
5.- La maquinaria
fabril se deprecio en 10% anual.
6.- Se terminaron
artículos con importe de $50'400.
7.- Las ventas del
año fueron de $120'000,cuyo costo ascendió a la cantidad de $71´400.
8.- El cobro a
clientes fue de $100´000.
9.- El pago a
proveedores en el año fue de $35'000
10.- Los gastos de
administración fueron de $12'400.
11.- Los gastos de
venta efectuados fueron de $20'200.
SE PIDE REALIZAR:
1.- Registrar los
asientos en esquemas de mayor.
2.- Elaborar el
estado de costos de producción y ventas.
3.- Elaborar el
estado de resultados (considere PTU de 10% e ISR de 30% de la utilidad antes de
la PTU y el ISR)
4.- Elaborar el
Balance General.
Ejercicio resuelto sin tomar en cuenta el IVA
EXPLANACIÓN DEL REGISTRO DE LOS ASIENTOS CONTABLES
1.-Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de
$28´000
En este asiento se carga a la cuenta de Almacén de materias
primas por una cantidad de $28,000 por
que la empresa compro esta materia prima,
se hace también un abono a proveedores por la misma cantidad $28,500 por que la
compra fue a crédito.
2.-El departamento de producción requirió de $32,900 de materia
prima de los cuales $28,000 eran de carácter directo y $4,900 de carácter
indirecto.
En este asiento se registra en asientos de mayor de la
siguiente manera, un abono a la cuenta de almacén de materias primas por la cantidad de material que salió del almacén y se aran dos cargos a la cuenta de producción
en proceso por la cantidad de $28,000 por ser de carácter directo y el que
continua va a la cuenta de cargos indirectos por ser de carácter indirecto.
3.-El importe de la mano de obra pagada en el periodo
ascendió a la cantidad de $12'600 de los cuales $10'500 eran de carácter
directo y $2'100 de carácter indirecto.
En este asiento se registra
el aprovechamiento de la mano de obra se realizan dos cargos
y un abono.
Se carga a la cuenta de Producción de proceso por la
cantidad de $10,500 y abra otro cargo a
la cuenta de cargos indirectos por $2,100 el abono se hará en bancos por la cantidad de $12,600.
4.- Se efectuaron
diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) que importan
$1'400.
Se hará un cargo a la cuenta de cargos indirectos por la cantidad de $1,400 y un abono a la cuenta de bancos por $1,400 por ser un gasto.
5.- La maquinaria fabril se deprecio en 10% anual.
En este asiento para obtener la depreciación anual se
multiplica $35,000 (X) 0.10 = $3,500 que es el total ya con este importe se hará
cargo a la cuenta Depreciación de
maquinaria y equipo fabril por $3'500 y un abono a la cuenta Depreciación
acumulada de maquinaria y equipo fabril por $3,500.
6.- Se terminaron artículos con importe de $50'400
Se hará un cargo a la cuenta de almacén de artículos terminados
por $50,400 y un abono a Producción en
proceso por $50,400 que fue de donde salieron los artículos.
En este asiento se hace el traspaso de los cargos
indirectos a la producción en proceso Se saca el total de la cuenta de cargos indirectos y esa se
abona a sí misma y se hace el traspaso a producción en proceso por la cantidad
total de cargos indirectos.
7.-Las ventas del año fueron de $120'000, cuyo costo
ascendió a la cantidad de $71´400.
En este asiento se divide en dos partes en el asiento n°7
que es de ventas y 7ª donde ira el costo de la venta. Para iniciar cargamos a
la cuenta de clientes por $120,000 y un abono a la cuentas de ventas por
$120,000 .a continuación corresponde un cargo a la cuenta de costo de ventas
por $71,400 y un abono a la cuenta de almacén de materias primas por $71,400.
8.- El cobro a clientes fue de $100,000.
En este asiento como fue un cobro entrara dinero a nuestro Banco
por la cantidad de $100,00 y se hará un
abono a la cuenta de Clientes por su pago por $100,000.
9.- El pago a proveedores en el año fue de $35,000.
Se realiza un cargo a
la cuenta de proveedores por $35,000 por una operación a crédito que se realizó
en el pasado y se hace un abono a la cuenta de bancos por que el dinero sale de
este mismo por $35,000.
10.- Los gastos de administración fueron de $12'400
Aquí se realiza un cargo a
la cuenta de gastos de administración por $12,400 por diversas erogaciones y un abono a la cuenta de bancos por $12,400.
11.- Los gastos de venta efectuados fueron de $20,200.
Se realiza lo mismo que en el asiento anterior solo que
cambia la primera cuenta se carga a la
cuenta de Gastos de venta y el abono es el mismo, a la cuenta de Bancos por la
cantidad de $20,200 en ambas cuentas.
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ESQUEMAS DE MAYOR
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Todos los conocimientos adquiridos en este tiempo son muy
buenos algunas cosas son más sencillas que otras pero esto es solo una parte de
toda la contabilidad de costos la teoría se maneja fácilmente ya que muy sencilla
ya en lo practico es un poco más complejo por que debes de memorizar los
estados financieros sus cuentas etc. la contabilidad algunas personas dirán que
no les agrada pero es muy interesante ya que por esta técnica se mueve el mundo
financiero de las empresas para ver su manejo más detalladamente se ocuparía ir
alguna empresa para ver lo que es ya laborando en una entidad.
Javier Geovani Boyzo Perez
CBTIS 149,Grupo: 4CONT4.
-Profesoraa: Mejia García Lilia
